温馨提示：2019年度个人所得税综合所得汇算依法将于本月底结束，请您及时登录手机个人所得税APP或者自然人电子税务局（https://etax.chinatax.gov.cn）办理。如您无须办理或已办理，请忽略本信息，税务机关对您的关注和支持表示诚挚感谢！

 

一、什么情况下需要办理年度汇算？

如果您是居民个人，在一个纳税年度内（2019年1月1日至12月31日期间）取得工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得时已预缴的个人所得税，与这四项所得全年加总后计算的个人所得税存在差异，您就需要关注综合所得年度汇算。如果预缴的税款高于全年应纳税款，您可以通过办理年度汇算申报以获得退税；如预缴的税款少于全年应纳税款，您应当办理年度汇算申报并补缴税款。

同时，为进一步减轻纳税人负担，经国务院批准，如果您的综合所得年收入不超过12万元但需要年度汇算补税或者年度汇算补税金额不超过400元，且在取得所得时扣缴义务人已依法预扣预缴了个人所得税，那么您无须办理综合所得年度汇算申报，也无须补缴税款。如果您多预缴了税款，申请退税是您的权利，无论多小的税款，您都可以办理年度汇算申报并申请退税；如果您放弃退税，那么也不用办理年度汇算申报。

二、在什么时间办理年度汇算？

2019年度综合所得的年度汇算期为2020年3月1日至6月30日，为期4个月。

三、如有特殊情况，不能在规定时间内完成申报应该怎么办？

如因不可抗力（如水灾、火灾、风灾、地震等人们无法预见、无法避免、无法克服的自然灾害等情形），无法按时办理年度汇算申报，可以在6月30日前向主管税务机关申请延期申报。同时，当不可抗力情形消除后，您需立即向税务机关报告，并办理申报。

四、可以通过哪些方式办理年度汇算？

办理年度汇算主要有三种方式：自己办、单位办、请人办。

一是自己办，即由您自行办理。您可以通过手机个人所得税APP、自然人电子税务局等渠道自行办理年度汇算。

二是单位办，即请任职受雇单位办理。您可以请单位帮助代办年度汇算，也可以请教单位如何通过手机或者自然人电子税务局自行办理。需要注意的是，如您选择单位代办年度汇算，需在2020年4月30日前与单位进行书面确认；同时，如您还有单位以外的收入，或者单位不掌握的扣除项目，需一并提交单位，并对其真实性、准确性、完整性负责。

三是请人办，即委托涉税专业服务机构或其他单位及个人办理。选择这种方式，您需要与受托人签订委托授权书。

五、通过网络方式（邮寄方式、办税服务厅）进行申报，如何查看申报受理状态？

登录手机个人所得税APP、自然人电子税务局，查询了解您的汇算清缴办理进度。

【手机个人所得税APP】

（1）首页【我要查询】-【申报信息查询】-【申报查询】进行查询。

（2）底部菜单【服务】-【申报信息查询】-【申报查询】

【自然人电子税务局】

可通过首页-【常用业务】-【申报查询】；顶部菜单【我要查询】-【申报查询（更正/作废申报）】进行查询。

六、退税申请提交后能否看到业务办理状态？

可以。提交申请成功后，您可以通过手机个人所得税APP或者自然人电子税务局查看业务办理状态。对审核不通过或者退库失败的，系统会提示您原因或解决方法。

七、退税进度显示“税务审核不通过”，该怎么办？

税务审核不通过的原因有多种，您需要对您的申报数据进行重新检查、确认。您可通过您原申报渠道查询不通过原因，特定情况下税务机关也会与您联系，请您补充提供相关收入或者扣除的佐证资料。需要特别说明的是，税务机关不会在短信或者非官方软件中请您为了退税提供银行账户等信息，如有疑问及时与税务机关联系或者拨打12366纳税服务热线。

八、退税进度显示“国库退库失败”，该怎么办？

一般情况下，国库退库失败多与您填报的银行账户有关。请关注您申请退税的银行账户是否为本人账户，该账户是否处于注销、挂失、冻结、未激活、收支有限额等状态。如果遇到该种情况，需重新填报您本人符合条件的银行账户并提交退税申请。

九、如果需要补税，有哪些缴税方式？

可以通过网上银行、第三方支付、办税服务厅 POS机刷卡等方式缴税。

十、什么情况下会导致退税审核不通过或者退税失败？

如果存在以下情形之一，可能导致退税审核不通过或者退税失败：

（1）您的身份信息不正确；

（2）您提交的银行账户信息不正确或者无效，导致税款无法退还；

（3）您的申报数据存在错误或者疑点；

（4）税务机关审核时发现有需要向您进一步核实了解的情况，但您未提供联系方式或者提供的联系方式不正确，无法与您联系；

（5）税务机关向您核实有关年度汇算申报信息，您尚未确认或说明。

十一、有几种方式可以登录手机个人所得税APP？

可以使用身份证件号码、手机号等，配合密码登录个人所得税APP。登录后，可以在“个人中心-安全中心”功能中开启指纹登录。

十二、我输错密码账号被锁定了怎么办？

可以等锁定期结束后再登录，也可以通过【找回密码】进行操作。

十三、手机个人所得税APP如何查询收入纳税明细？

可以在首页进入“我要查询”模块，在“申报信息查询”内选择“收入纳税明细查询”即可。

十四、手机个人所得税APP申报时填写了专项附加扣除，为什么申报表中不显示？

请查看并确认您填报专项附加扣除时选择的“扣除年度”是否为2019年。

十五、我通过单位在预扣预缴时享受了专项附加扣除，在年度汇算申报时需新增扣除的，是需要通过单位新增还是可以在手机APP或自然人电子税务局由本人直接新增？

可以在手机个人所得税APP或自然人电子税务局直接新增可享受的专项附加扣除信息。

十六、怎么知道绑定的银行卡是否符合标准？

系统会对银行卡进行账户核验。银行卡核验后，会在银行账号后面标记核验状态，核验不通过的，还会向您发送消息提示，您只需等待核验结果即可。

十七、提交退税申请后可以作废申报么？

在税务机关终审前可以作废申报。如果税务机关审核通过已经提交国库部门的，需在前次申报基础上办理更正申报。

十八、在手机APP进行申报过程中，误操作修改了部分收入扣除信息，怎么恢复到原来的样子？

可以在申报界面右上方选择“重置申报”即可。

十九、如何办理申报作废、更正申报？

申报完成后，如果发现申报有误，您可以通过个税APP自行完成更正申报与作废申报。

路径：登陆个税APP，点击最下方【办税】-【更正申报与作废申报】-选择已完成的申报记录即可进行更正或作废。

二十、未按规定办理年度汇算后果怎样？

（一）如果您属于需要退税的情形，是否办理个税年度汇算申请退税是您的权利，无需承担任何责任。

（二）如果您需要补税（符合规定的免予汇算情形除外），未依法办理综合所得年度汇算的，可能面临税务行政处罚，并记入个人纳税信用档案。

 

让每一个申报数字都精准呈现责任的价值，是您正确的选择。依法诚信纳税，将会在您的《纳税档案》中留下“诚信纳税好公民”的记录——无疑，这是属于您的荣光、您的“无价财富”。